??? 銀行存款是貨幣資金的重要組成部分，具有金額大，流動性強(qiáng)的特點。企業(yè)應(yīng)對銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格管理。按照國家1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。企業(yè)在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規(guī)定。銀行存款管理的具體要求如下：

1.銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定

??? 銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取；臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。

??? 企業(yè)在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業(yè)與其他單位之間的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。因此，企業(yè)不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內(nèi)必須要有可供支付的存款。

2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法的規(guī)定

??? 實行獨立核算的企業(yè)，必須在銀行開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存入、付出和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。企業(yè)在銀行開戶，必須送存單位及有關(guān)人員的印鑒，簽發(fā)各種結(jié)算憑證時，蓋有留存銀行印鑒的印章方為有效。企業(yè)只能在銀行開設(shè)一個基本存款賬戶。企業(yè)在銀行開立的存款賬戶，只辦理本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付業(yè)務(wù)，不得出租和轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。

3.貫徹內(nèi)部控制制度，實行錢賬分管的原則

??? 銀行存款與庫存現(xiàn)金一樣，應(yīng)由出納人員管理，并負(fù)責(zé)辦理收付款業(yè)務(wù)；票據(jù)及各種付款憑證應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并由專人負(fù)責(zé)審批；審批和具體簽發(fā)付款憑證的工作應(yīng)分別由兩個或兩個以上的人員辦理，不能由一人兼管。

4.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證

??? 企業(yè)向銀行存入款項時，要填制“送款單”或“進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，或由銀行按支付結(jié)算辦法規(guī)定劃轉(zhuǎn)存入企業(yè)存款賬戶，企業(yè)根據(jù)“送款單”或“進(jìn)賬單”回單聯(lián)或銀行收賬通知單入賬。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或支付款項時，應(yīng)簽發(fā)支票或其他結(jié)算憑證或銀行根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，主動將款項從企業(yè)存款戶中劃出，企業(yè)根據(jù)銀行蓋章的付款通知單入賬。企業(yè)填寫的各項收付款結(jié)算憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得弄虛作假以套取銀行信用。

5.定期與銀行核對賬目

??? 企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的外，都必須及時送存銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的外，都應(yīng)按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因此，企業(yè)要定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符的賬項要及時與銀行聯(lián)系，查明原因，進(jìn)行賬項調(diào)整。